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动漫企业如何进行账务处理?如何缴纳营业税?

时间:2013-08-02  点击: 次 来源:未知

     【问】我公司是动漫公司,现有100万的劳务收入。请问我公司如何进行账务处理?如何缴纳营业税?缴纳比例是多少?

  【答】对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)劳务,在2010年12月31日前暂减按3%税率征收营业税。

  如果公司被认定为100万元劳务收入时,应当制作以下会计分录:

  借:银行存款 1000000.00

    贷:主营业务收入——动画制作 1000000.00

  如果公司是经过认证的动漫企业,公司按3%征收营业税。公司应当计提营业税3万元、城市维护建设税2100元、教育费附加900元,并制作以下会计分录:

  借:营业税金及其附加 33000.00

    贷:应交税费——应交营业税 30000.00

          ——应交城市维护建设税 2100.00

          ——应交教育费附加 900.00

  实际缴纳营业税时,公司应制作以下会计分录:

  借:应交税费——应交营业税 30000.00

        ——应交城市维护建设税 2100.00

        ——应交教育费附加 900.00

        贷:银行存款 33000.00

  如果公司是未经认证的动漫企业,公司当按5%征收营业税。应计提营业税5万元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元,并制作以下会计分录:

  借:营业税金及其附加 55000.00

    贷:应交税费——应交营业税 50000.00

          ——应交城市维护建设税 3500.00

          ——应交教育费附加 1500.00

  实际缴纳营业税时,公司应制作以下会计分录:

  借:应交税费——应交营业税 50000.00

        ——应交城市维护建设税 3500.00

        ——应交教育费附加 1500.00

    贷:银行存款 55000.00

 

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