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开展专项审计不断提高审计工作水平

时间:2010-08-02  点击: 次 来源:未知

一、围绕油田生产经营管理,确定专项审计的工作重点
随着中原油田资源扩充战略和市场开拓战略的实施,油田生产经营管理进入了一个新的时期。为了保证油田经济活动健康有序的发展,我们把审计的监督职能向加强管理、服务决策方面延伸,把工作的着眼点放在对油田所属各单位的管理制度、管理程序、内部控制和经济效益进行审计监督与评价,通过审计达到促进企业管理、规范经营行为、维护财经纪律的目的。
据此,我们在抓好日常的经营承包审计、经济责任审计、建设项目投资审计的同时,围绕油田的经营管理要求和经济效益提高,确定了专项审计的切入点,实行“4个纳入”,即:把油田宏观管理决策纳入审计服务的范畴;把领导关注和重视的问题纳入审计调查的范畴;把影响企业管理和经济效益的突出问题纳入审计监督的范畴;把在全油田或某个行业有倾向性的热点难点问题纳入审计关注的范畴。
根据“4个纳入”的要求,我们确定了专项审计的重点:一是把各单位的内部控制制度作为审计的重点,检查各单位贯彻执行国家、集团公司和油田各项规章制度情况,单位内部各项管理制度的建立健全以及执行情况;二是把经营成果的真实性作为审计的重点,检查有无弄虚作假导致经营成果失真的行为;三是把外部项目经营收入的安全、完整性作为审计的重点,加强对外部项目收入的监控;四是把材料、物资管理作为审计的重点。检查物资采购程序是否符合规定,物资管理是否规范;五是把油气生产的主要成本因素作为审计的重点,检查采油厂的5项成本真实性,有无不合理的成本因素。六是把计划投资作为审计的重点。检查固定资产的购置是否按油田计划、程序执行,有无计划外购置或变通购置,有无计划外工程等行为。通过对这6个方面的重点监控,挖掘影响油田生产经营和经济效益的深层次问题,为领导的决策和油田政策的制定提供准确依据,为被审单位加强管理提出审计建议。
2002年以来,我们依据“4个纳入”和“6个重点”,围绕油田及所属单位的管理制度、管理环节、内部控制、经济效益等方面开展了61个专项审计,查找管理上的薄弱环节,提出审计建议,为油田加强管理提供了依据。
二、针对企业存在的主要问题,开展专项审计
一是针对外部施工项目资金管理不规范的现象,开展了外部项目资金流动情况专项审计。近几年,中原油田加大了外闯市场的力度,有80多支专业化施工队伍在新疆、内蒙、陕北、东北等地施工,较好地解决了内部工作量不足的矛盾。在对部分单位日常中计中我们发现,一些外闯市场项目的收入没有及时汇入油田银行账户,有的仅将很小一部分汇入。经初步了解,原因是外部项目的运转需要资金,这些单位就将外部项目的部分收入截留坐支,逃避油田对这部分资金的监管。去年3月,我们组成4个审计组,分别对勘探局的专业化公司在东北、陕北、西北、南方四大区域市场的工程施工、产品、劳务等项目2002年以来的收支、现金流量和应收账款等情况进行审计调查。通过审计查实了个别单位采用坐支、隐瞒、转移现金的手法逃避勘探局的资金监管等方面的问题。针对存在的问题,提出了将外部项目回收的资金纳入勘探局统一管理、形成有效控制机制、加大应收账款回收力度等 5条建议。去年8至10月,我们又先后组成8个审计组,对勘探局外部项目经营情况和资金管理进行专项审计,到塔里木、吐哈、青海、陕北、西南、东北等外部项目所在地,对2003年项目经营情况进行现场审计,对外部项目资金流动情况进行后续审计,真实反映了外部施工项目的经营状况和资金管理中的问题,针对存在的问题提出了审计意见。

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